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為促進(jìn)內(nèi)部審計工作在提升內(nèi)部管理、風(fēng)險控制和案件防控能力等方面發(fā)揮積極作用，泗陽農(nóng)商銀行高度重視審計工作，從構(gòu)建科學(xué)體系、規(guī)范審計行為、強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)、鞏固審計成效著手，積極推進(jìn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展，提升審計工作的價值貢獻(xiàn)度和影響力。

構(gòu)建科學(xué)體系。根據(jù)國家審計準(zhǔn)則以及監(jiān)管部門和省聯(lián)社相關(guān)制度要求，該行對現(xiàn)有的內(nèi)部審計制度、崗位職責(zé)進(jìn)行再次梳理。建立涵蓋內(nèi)部控制重要風(fēng)險點的審計操作規(guī)范和審計標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計制度，為提高審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)提供客觀依據(jù)。一是制定實施現(xiàn)場審計操作規(guī)范。全面梳理審計操作流程，實現(xiàn)操作的流程再造，規(guī)范操作行為。二是制定實施審計項目質(zhì)量控制管理辦法。針對審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié)等各環(huán)節(jié)加強(qiáng)質(zhì)量控制，進(jìn)一步明確審計責(zé)任考核。三是制定實施審計項目后續(xù)跟蹤監(jiān)督管理實施細(xì)則。按照后續(xù)審計管理辦法，結(jié)合實際制定實施細(xì)則，有針對性的開展后續(xù)審計，并督促被審計對象積極制定整改計劃并貫徹落實。四是發(fā)揮審計信息系統(tǒng)作用。運用系統(tǒng)的監(jiān)測和統(tǒng)計功能，側(cè)重對審計數(shù)據(jù)的分析，及時發(fā)布審計信息、提出審計建議。

規(guī)范審計行為。一是有針對性立項。充分利用非現(xiàn)場模型，確定有效審計需求，以保障信貸管理與營銷、不良貸款清收管理、內(nèi)部案防管理等中心工作高質(zhì)量開展，不斷提高審計立項的針對性。二是加強(qiáng)內(nèi)部審計工作計劃管理。在開展項目審計之前，認(rèn)真細(xì)致開展審前調(diào)查，針對被審計單位的實際經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)品種特色來確定審前調(diào)查的內(nèi)容和重點，結(jié)合被審計單位的調(diào)查問卷、各項任務(wù)完成情況、工作總結(jié)、重大會議紀(jì)要等，認(rèn)真總結(jié)分析，從中找出薄弱點或易產(chǎn)生操作風(fēng)險的環(huán)節(jié)。三是推行審計例會制度。每周一召開周例會，總結(jié)上周工作完成情況、遇到的困難并對下周的工作作出具體安排，增強(qiáng)審計人員責(zé)任意識和案件防控的使命感。每月初對工作進(jìn)展情況進(jìn)行集中匯報，查漏補(bǔ)缺，并按照任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，激發(fā)審計人員的工作熱情和工作責(zé)任心。

強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)。始終堅持以有效防范風(fēng)險，及時揭示問題，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營為主線開展審計監(jiān)督工作。一是加強(qiáng)對重要網(wǎng)點的管控。針對各營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部管理水平良莠不齊的現(xiàn)狀，對內(nèi)部管理薄弱、內(nèi)控機(jī)制不健全的網(wǎng)點，加大工作力度，通過實施幫扶檢查、后續(xù)跟蹤檢查等多種方式相結(jié)合，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制逐步改進(jìn)、完善。二是做好對重要風(fēng)險控制環(huán)節(jié)的監(jiān)督。針對易出現(xiàn)管理漏洞的環(huán)節(jié)，組織對現(xiàn)金、重要空白憑證等專項檢查，將每一項業(yè)務(wù)及操作環(huán)節(jié)置于有效的監(jiān)督制約下，及時查找整改薄弱環(huán)節(jié)。三是保持查處并重、嚴(yán)查重處的高壓態(tài)勢，逐個環(huán)節(jié)進(jìn)行問責(zé)，著重抓好“三到底”，即一查到底、落實到底、問責(zé)到底，堅持做到違者必罰、罰必落實，確保各項制度落實到位。通過經(jīng)濟(jì)和行政手段，讓違規(guī)違紀(jì)人員付出代價，切實起到處罰一人、震懾一片的作用。

鞏固審計成效。一是加強(qiáng)審計整改。一方面，注重現(xiàn)場整改，加強(qiáng)與被審計單位、業(yè)務(wù)條線管理部門溝通協(xié)調(diào)，認(rèn)真聽取各方面意見或建議，邊檢查邊整改，提高現(xiàn)場整改率。另一方面，運用信息技術(shù)、績效管理、責(zé)任約束等手段，管理和處置審計檢查出的風(fēng)險點，形成管理層監(jiān)督、審計部門督辦、業(yè)務(wù)部門承辦、經(jīng)辦人具體整改的問題聯(lián)動整改機(jī)制，并將審計整改作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，適時組織后續(xù)審計和審計“回頭看”等，對整改情況進(jìn)行檢查，提高審計整改質(zhì)效。二是加強(qiáng)審計問題總結(jié)。歸納提煉普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，通過修訂完善制度，補(bǔ)齊管理短板，實現(xiàn)審計成果運用升級。

（鄭麗娟）